1、多选题

下列不属于城建税和教育费附加计税依据的有（ ）。

A、某生产企业出口货物确认的免抵退税额

B、查补的“三税”

C、享受税收优惠而减免的“三税”

D、货物进口时征收的增值税、消费税

【正确答案】 ACD

【答案解析】 出口业务中的免抵税额是城建税和教育费附加的计算基数，免抵税额不一定与免抵退税额相等。城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。

2、单选题

原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的税率是（ ）。

A、最惠国税率

B、协定税率

C、特惠税率

D、普通税率

【正确答案】 B

【答案解析】 协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物。

3、单选题

下列各项中，不属于资源税纳税人的是（ ）。

A、开采原煤的国有企业

B、进口铁矿石的私营企业

C、开采石灰石的个体经营者

D、开采天然原油的外商投资企业

【正确答案】 B

【答案解析】 资源税是对在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。包括私营企业和个体经营者；进口的矿产品不缴资源税，选项B不是资源税的纳税人。

4、单选题

纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是（ ）。

A、经营所得

B、房屋净值

C、房产余值

D、市场价格

【正确答案】 C

【答案解析】 纳税人经营自用房屋的房产税依照房产原值一次减除扣除比例后的余值计算缴纳。

依据：2015年教材第八章第216页、第219页。

5、单选题

根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。

A、销售房屋的企业

B、企业受让土地使用权

C、企业将厂房抵押给银行

D、个人承租居民住宅

【正确答案】 B

【答案解析】 契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。选项A，承受方缴纳契税，所以对于销售方而言不缴纳契税。选项CD，房屋产权没有发生转移，不缴纳契税。

6、单选题

依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（ ）。

A、国家机关购买的小汽车

B、留学人员销售自己使用过的小汽车

C、有突出贡献专家购买的小汽车

D、国际组织驻华机构购买的自用小汽车

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，需要缴纳车辆购置税；选项B，车辆购置税是单一环节征收，再销售时不再征收；选项C，无免税规定；选项D，外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税。

7、多选题

企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（ ）。

A、提供劳务收入

B、转让固定资产收入

C、利息收入

D、特许权使用费收入

【正确答案】 AD

【答案解析】 本题考核企业所得税收入的知识点。转让固定资产的收入是营业外收入不作为计提广告费和业务宣传费的基数；利息收入冲减财务费用，也不作为计提广告费和业务宣传费的基数。